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Steuerliche Aspekte der Auswanderung

Das neue IFICI-Regime, Doppelbesteuerung DE-PT und was sich 2026 ändert.

Wichtig: Das NHR-Regime ist seit 31. März 2025 abgeschlossen. Neue Anträge sind nur noch über das IFICI-Regime möglich.

Das Ende des NHR-Regimes

Das Non-Habitual Resident (NHR)-Programm war über 15 Jahre lang einer der wichtigsten Anreize für die Auswanderung nach Portugal. Es bot eine 20% Pauschalsteuer auf bestimmte Portugiesische Einkünfte und Steuerfreiheit auf die meisten ausländischen Einkünfte – darunter Renten, Mieteinnahmen und Kapitalerträge.

Seit 1. Januar 2025 ist das NHR offiziell Geschichte. Die letzte Antragsfrist endete am 31. März 2025. Wer danach nach Portugal zieht, kann nur noch das neue IFICI-Regime (auch NHR 2.0 genannt) beantragen.

Was ist IFICI?

IFICI steht für Incentivos Fiscais à Investigação Científica e Inovação (Steueranreize für wissenschaftliche Forschung und Innovation). Das Programm richtet sich an:

Hochqualifizierte Fachkräfte in Technologie, Wissenschaft, Gesundheit und Innovation
Forscher und Universitätsprofessoren
IT-Spezialisten und Ingenieure
Ärzte und Gesundheitsexperten
Führungskräfte (CEOs, Vorstandsmitglieder) exportorientierter Unternehmen

IFICI-Vorteile im Überblick

20% Pauschalsteuer auf qualifizierende Portugiesische Einkünfte (vs. progressiv bis 48%)
Steuerfreiheit auf ausländische Dividenden, Zinsen, Mieteinnahmen und Kapitalgewinne
10 Jahre Gültigkeit ab Antragstellung
Doppelbesteuerungsabkommen mit über 70 Ländern

Wer profitiert von IFICI?

Im Gegensatz zum NHR ist IFICI nicht für Rentner und passive Investoren zugänglich. Die Voraussetzungen sind strenger:

Kriterium	NHR (alt)	IFICI (neu)
Rentner/Pensionen	✅ Steuerfrei	❌ Nicht zugänglich
IT/Forschung/Technologie	✅ 20% Steuer	✅ 20% Steuer
Ärzte/Professoren	✅ 20% Steuer	✅ 20% Steuer
Ausländische Mieteinnahmen	✅ Steuerfrei	✅ Steuerfrei
Kapitalerträge (DE)	✅ Steuerfrei	✅ Steuerfrei
Mindestqualifikation	Keine	EQF Level 6 (Bachelor) + 3 Jahre Erfahrung
Antragsfrist	31.03.2025 (abgelaufen)	Jederzeit möglich

Doppelbesteuerungsabkommen DE-PT

Zwischen Deutschland und Portugal gilt ein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Es regelt, welches Land das Besteuerungsrecht hat:

Arbeitseinkommen: Besteuerung am Arbeitsort (Portugal)
Deutsche Mieteinnahmen: Nur in Deutschland besteuert
Deutsche Rente: Nur in Deutschland besteuert (DBA Art. 18)
Kapitalerträge: Besteuerung im Wohnsitzland (Portugal)
Unternehmensgewinne: Besteuerung am Niederlassungsort

Besteuerung ohne IFICI

Wer nicht für IFICI qualifiziert ist, unterliegt den normalen Portugiesischen Steuersätzen. Diese sind trotzdem oft günstiger als in Deutschland:

Einkommen (€/Jahr)	Portugal	Deutschland
30.000	~18%	~22%
50.000	~28%	~32%
80.000	~37%	~40%
100.000+	~42-48%	~42-45%

Portugal hat zudem eine Netto-Gehalt-Simulation online verfügbar, um die tatsächliche Steuerbelastung zu berechnen.

Wichtige Fristen 2026

31. März: Frist für die Abgabe der portugiesischen Steuererklärung (Modelo 1)
30. April: Frist für die deutsche Steuererklärung bei Umzug
31. Dezember: Deadline für IFICI-Antrag im Umzugsjahr

Tipp: Wer 2026 nach Portugal zieht, sollte spätestens im ersten Jahr den IFICI-Antrag stellen. Der 10-Jahre-Zähler läuft ab dem Jahr der ersten steuerlichen Ansässigkeit.

📷 Impressionen aus Portugal

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